Investigación Especial
Por Lic. Alberto González Káram
• Récord histórico de 80 millones 974 mil 309 contribuyentes que generaron un cuantioso ingreso público federal de 18 billones 860 mil 638.28 millones de pesos en actual sexenio
• Ampliaciones de abajo hacia arriba en la base de contribuyentes por 14 millones 837 mil 179 nuevas inscripciones voluntarias con crecimiento de dos dígitos 22.43 por ciento
La actual administración pública federal se caracteriza por alcanzar un récord del padrón nacional de 80 millones 974 mil 309 contribuyentes, quienes generaron un total de ingreso público federal por 18 billones 860 mil 638.28 millones de pesos que equivalen a una captación promedio de 15 mil 510.39 millones de pesos diarios, y permitieron rescatar a los gobiernos de los estados y municipios que recibieron recursos federales por un monto total de 6 billones 618 mil 656.89 millones de pesos al disponer en sus cuentas de cheques 5 mil 442.97 millones de pesos diariamente.
Es importante destacar que la reforma constitucional de prohibir las exenciones y condonaciones de impuestos federales, tiene una relación directa con el incremento de confianza en la actual administración pública federal, misma que se demuestra y comprueba plenamente con la ampliación de dos dígitos 22.43 por ciento en la base del padrón para alcanzar un máximo histórico de 80 millones 974 mil 309 contribuyentes en 2022, con respecto a los 66 millones 137 mil 130 contribuyentes activos que fueron heredados en las entidades federativas previo a las elecciones federales del pasado sexenio de Enrique Peña Nieto, resultando los incrementos de ingresos públicos federales en los ejercicios fiscales del 2019, 2020, 2021 y 2022.
Las ampliaciones de abajo hacia arriba de la base del padrón han sido de 14 millones 837 mil 179 nuevas inscripciones para alcanzar la máxima cantidad de contribuyentes desde el siglo pasado hasta el presente milenio, de los cuales el 58.27 por ciento se concentra en personas físicas asalariadas, 38.80 por ciento en personas físicas, 2.84 por ciento en personas morales, 0.08 en personas físicas grandes contribuyentes y 0.01 por ciento en grandes contribuyentes como personas morales.
El 63.23 por ciento que concentra 51 millones 203 mil 714 contribuyentes, se encuentran registrados en las siguientes 10 entidades federativas por orden de importancia que contribuyen mayoritariamente con ingreso federal altos: Ciudad de México, Estado de México, Jalisco, Nuevo León, Veracruz, Guanajuato, Puebla. Baja California, Chihuahua y Michoacán.
La generación de ingresos federales medios tiene su origen en 11 millones 215 mil 763 contribuyentes que representan el 13.85 por ciento, ubicados en las siguientes 5 entidades federativas: Tamaulipas, Sinaloa, Chiapas, Sonora y Coahuila.
En los siguientes 10 estados del país se encuentran registrados 13 millones 727 mil 570 contribuyentes que representan el 16.95 por ciento y generan ingresos federales bajos: Oaxaca, Guerrero, Hidalgo, Querétaro, San Luis Potosí, Yucatán, Tabasco, Quintana Roo, Morelos y Durango.
Los ingresos federales muy bajos son generados por 4 millones 827 mil 262 contribuyentes que representan el 5.96 por ciento y se encuentran ubicados en las siguientes 7 entidades federativas: Aguascalientes, Zacatecas, Nayarit, Tlaxcala, Campeche, Baja California Sur y Colima.
Es importante destacar que las ampliaciones de abajo hacia arriba de la base del padrón por 14 millones 837 mil 179 nuevas inscripciones, tienen su origen en crecimientos de dos dígitos en las siguientes entidades federativas: Nayarit 37.64, Chiapas 37.62, Tabasco 35.58, Oaxaca 34.27, Zacatecas 33.96, Guerrero 33.23, Michoacán 33.18, Hidalgo 32.99, Estado de México 31.64, Tlaxcala 30.83, Puebla 30.17, Guanajuato 27.98, Morelos 27.61, Baja California Sur 26.70, Quintana Roo 26.36, Querétaro 25.94, Jalisco 23.91, San Luis Potosí 23.77, Veracruz 23.42, Yucatán 23.42, Campeche 23.04, Durango 21.96, Sonora 21.80, Colima 21.55, Aguascalientes 21.12, Baja California 20.79, Coahuila 19.85, Chihuahua 18.34, Sinaloa 17.84, Tamaulipas 16.45, Nuevo León 15.97 y 7.56 Ciudad de México.
La ampliación de la base de contribuyentes de abajo hacia arriba generó una nueva redistribución nacional por entidades federativas que obligan y exigen el fortalecimiento del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) dirigido a los pequeños y medianos contribuyentes para que puedan cumplir con sus obligaciones de manera ágil y sencilla, sin enfrentar un marco tributario complicado y costoso en la recaudación tributaria, a fin de mejorar el cumplimiento de los contribuyentes de menor tamaño y reducir la informalidad.
Los micro y pequeños negocios que se incorporen a la formalidad en el nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas con ingresos brutos de hasta 3.5 millones de pesos anuales y para personas morales conformadas por personas físicas con ingresos de hasta 35 millones de ingresos brutos anuales.
El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas establece cuotas fijas que varían en función del ingreso bruto anual, que van desde 1.0 por ciento para aquellos contribuyentes con ingresos de hasta 300 mil pesos anuales; 1.1 por ciento para ingresos de hasta 600 mil pesos; 1.5 por ciento hasta 1 millón de pesos; 2.0 por ciento hasta 2.5 millones de pesos; y 2.5 por ciento hasta el límite de 3.5 millones de pesos, con la meta potencial de beneficiarios de aproximadamente 21 millones de micro y pequeños negocios, entre quienes ya tributan actualmente y los que tendrían incentivos para migrar al sector formal de la economía.
Las medidas de simplificación para personas morales con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos, permitirán que la acumulación de los ingresos y la deducción de los gastos se contabilicen fiscalmente en el momento en que efectivamente se perciban y se paguen en el esquema de base en efectivo, sin que implique una reducción de la carga tributaria de las empresas que participen al mantener la tasa del 30 por ciento del Impuesto Sobre la Renta (ISR) empresarial.
El régimen en efectivo permitirá pagar el impuesto correspondiente al momento de recibir el pago, dotando de flujo de caja a las empresas beneficiarias del régimen simplificado, particularmente a las micro y pequeñas empresas que tendrán la posibilidades de incrementar sus niveles de inversión, impulsar su competitividad, facilitar su inserción como proveedores de las cadenas productivas y contribuir a su activación económica, debido que contarán con mayor liquidez e incentivos adicionales para fomentar la inversión y la creación de empleo, resultando la política tributaria con la mayor contribución para acelerar la recuperación económica de México durante 2022.
El continuar las ampliaciones de abajo hacia arriba de la base del Padrón Nacional de Contribuyentes en cada una de las entidades federativas, permitirán obtener mayores ingresos públicos federales en el cuarto año de la presente administración pública federal por 7 billones 008 mil 250.3 millones de pesos, lo que significa una contribución promedio de 19 mil 419.86 millones de pesos diarios, con la prospectiva de superar el ingreso federal acumulado de 23 billones 443 mil 488.17 millones de pesos, misma que será la mayor recaudación en la historia de las finanzas públicas en nuestro país al cierre del 31 de diciembre del 2022.
